Звіт
незалежного аудитора
щодо фінансової звітності
Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «ЮДП
ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» станом на 31.03.2012 року
м. Київ
16 травня
2012р.
Аудиторський
звіт (висновок) подається вищому органу управління Товариства з обмеженою
відповідальністю «Компанія з управління активами «ЮДП ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» (далі
Товариство) – зборам учасників, які складаються з учасників Товариства або їх
представників та, у відповідності до чинного законодавства, Національній комісії з цінних паперів та
фондового ринку, на вимогу нормативних
актів останньої.
Ми провели
аудит фінансової звітності ТОВ «Компанія з управління активами «ЮДП ЕССЕТ
МЕНЕДЖМЕНТ» станом на 31.03.2012р., що додається, яка включає баланс, звіт про
фінансові результати, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші
пояснювальні записки.
Відповідальність керівництва за
фінансову звітність
Керівництво
Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї
фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року, затверджених
Міністерством фінансів України Національних положень (стандартів)
бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який керівництво
Товариства визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання
фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства
або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою
відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі
результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних
стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних
етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої
впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Перевірку
сплановано та проведено у відповідності з вимогами Закону України «Про
аудиторську діяльність» від 22.04.1993р. № 3125 – ХII; Положення щодо
підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку при розкритті інформації та випуску цінних паперів,
а також при поданні регулярної інформації емітентами та професійними учасниками
фондового ринку, затвердженого рішенням ДКЦПФР №1528 від 19.12.2006р.
Аудит
передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів
щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від
судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової
звітності внаслідок шахрайства або помилки.
Виконуючи
оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що
стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання
фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають
обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього
контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності
використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних керівництвом
Товариства, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо,
що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої
думки.
Висловлення думки
Концептуальною
основою складання фінансової звітності Товариства з обмеженою діяльністю «Компанія
з управління активами «ЮДП ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» за 1 квартал 2012 року є
затверджені Міністерством Фінансів України Положення (стандарти)
бухгалтерського обліку, чинні протягом звітного періоду. Застосована
Товариством облікова політика відповідає визначеній концептуальній основі.
Звертаємо увагу, що
аудитори не приймали участі при інвентаризації необоротних активів та
товарно-матеріальних цінностей, тому ми не можемо висловити думку стосовно
фактичної наявності необоротних активів та запасів на звітну дату.
У зв’язку з тим, що аудитори не проводили
звірки дебіторської заборгованості шляхом направлення письмових запитів на
адресу підприємств-дебіторів, тому ми не можемо висловити думку стосовно
повноти відображення дебіторської заборгованості в обліку Товариства на дату
звітності.
Вартість чистих
активів Товариства відповідає вимогам чинного законодавства та дозволяє Товариству
продовжувати свою діяльність.
На
нашу думку представлені підприємством фінансові звіти, окрім зазначених вище
зауважень, у всіх суттєвих аспектах достовірно згідно принципів обліку і
національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, відображають
фінансовий стан ТОВ «Компанія з управління активами «ЮДП ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ»
станом на 31.03.2012 року, надана інформація дає дійсне уявлення про реальний
стан активів, зобов’язань та капіталу суб`єкта, що перевірявся.
Директор департаменту аудиту __________________ А. Г. Шестопал
(Сертифікат аудитора серії А №006194 від 19.01.2007р.
Рішення Аудиторської Палати України №171/3 від 19.01.2007р.)
Директор ТОВ «Аудиторська Група «АСКР»
__________________ Р. В. Шестопал
(Сертифікат аудитора серії А № 003617 від 29
січня1999р.
Рішення Аудиторської палати України № 74 від
29.01.1999р.)
Висновок щодо вимог рішення
ДКЦПФР від 19.12.2006 року за № 1528
1.
Основні
відомості про аудиторську фірму
|
Повна назва: |
Товариство з обмеженою
відповідальністю «Аудиторська Група «АСКР» |
|
Код ЄДРПОУ |
31747036 |
|
Місцезнаходження: |
02091, м. Київ, вул. Тростянецька, 6-Ж, к. 186 |
|
Реєстраційні дані: |
Зареєстроване
Дарницькою районною в м. Києві Державною адміністрацією 06.12.2001р., номер запису
про заміну свідоцтва 10651050002012368 |
|
Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення
в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги |
Свідоцтво №2899 видане за рішенням
Аудиторської Палати України від 23.04.2002р. №109, подовжене рішенням АПУ
№175/7 від 29.03.2007р. |
|
Номер та дата
видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити
аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних
паперів, видане рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового
ринку |
Свідоцтво АБ №
001007 видане рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
№ 93 від 26.01.2010р., чинне до 29.03.2012р. |
|
Керівник |
Шестопал Раїса Василівна |
|
Інформація про аудитора |
Сертифікат аудитора
- Серія «А» № 003617, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України
від 29.01.1999р. за № 74, термін дії - до 29.01.2013р. |
|
Контактний телефон |
(044) 599-8-555 |
2.
Основні
відомості про Товариство
|
Повна
назва: |
Товариство
з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «ЮДП ЕССЕТ
МЕНЕДЖМЕНТ» |
|
Код
ЄДРПОУ |
34981382 |
|
Місцезнаходження: |
01103,
м. Київ, вул. Драгомірова, буд. 14 оф. 144 |
|
Контактний
телефон |
(044)
280-12-55, 220-00-22 |
|
Реєстраційні
дані: |
Дата державної реєстрації 12.04.2007 року |
|
Назва
банку, р/р, МФО банку |
КБ
«Хрещатик», м. Київ, МФО 300670 поточний
рахунок № 26504000113851 АТ
«Сбербанк Росії», МФО 320627 поточний
рахунок № 265050233038 |
|
Основні
види діяльності |
65.23.0
Інші види фінансового посередництва 65.12.0
Інше грошове посередництво 67.12.0
Біржові операції з фондовими цінностями |
|
Перелік ліцензій
(дозволів) на провадження певних видів діяльності із зазначенням терміну
закінчення їх дії |
Ліцензія на професійну діяльність на фондовому
ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність
з управління активами). Серія АВ № 416754 видана 20.06.2008 року |
3.
Основні
відомості про умови договору на проведення аудиту
Підставою для
проведення перевірки є договір № 4/02-А
від 13.02.2012р. ТОВ «Аудиторська Група «АСКР».
Незалежна аудиторська перевірка фінансової звітності Товариства проведена в
особі аудитора Шестопала Андрія Григоровича (Сертифікат аудитора серії А №006194 від 19.01.2007р., виданий
згідно рішення Аудиторської палати України №171/3 від 19.01.2007р.).
Термін
перевірки: розпочата 10.05.2012р., закінчена 16.05.2012р.
В ході
проведення аудиту були перевірені наступні документи:
-
Статут товариства та
зміни до нього;
-
протоколи Загальних
зборів учасників товариства;
-
договори
фінансово-господарської діяльності;
-
первинні документи по
обліку касових та банківських операцій, з засновниками, запасів та витрат
підприємства;
-
головна книга,
журнали-ордери та інші реєстри синтетичного та аналітичного обліку за 1 квартал
2012 року;
-
фінансова звітність
станом на 31.03.2012р. у складі балансу, звіту про
фінансові результати.
В ході проведення аудиторської перевірки були вивчені установчі
документи, зроблено порівняння даних, відображених в бухгалтерській звітності з
даними журналів-ордерів, зроблена оцінка господарських операцій, відображених в
бухгалтерському обліку вимогам діючого законодавства. До інформації, що перевірялась, були
застосовані такі процедури аудиту: перевірка, обчислення, аналітичні процедури.
Вхідні залишки на початок звітного періоду не є предметом перевірки.
4.
Результати перевірки окремих компонентів фінансової
звітності
При перевірці
окремих компонентів фінансової звітності за період з 01.01.2012 по 31.03.2012р.
ми керувалися законодавством України у сфері господарської діяльності,
встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової
звітності відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського
обліку і Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в
Україні».
4.1.
Підтвердження
правильності, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства
4.1.1. Облік
основних засобів і нематеріальних активів
На нашу
думку, бухгалтерський облік основних засобів Товариства протягом 1 кварталу 2012
року та розкриття інформації про них у фінансовій звітності станом на 31.03.2012
року в усіх суттєвих аспектах здійснено відповідно до Положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства
фінансів України 27 квітня 2000р. № 92. Розкриття інформації про основні засоби
у фінансовій звітності за звітний період здійснено Товариством у відповідності
з П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» і П(С)БО 2 «Баланс»,
затверджених наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87.
Звертаємо
увагу, що аудитори не приймали участь у проведенні інвентаризації основних
засобів та інших необоротних матеріальних активів, тому ми не можемо висловити
думку стосовно фактичної наявності основних засобів та інших необоротних
матеріальних активів на дату складання фінансової звітності.
Стаття балансу
«Основні засоби» за залишковою вартістю станом на 31.03.2012 року виражена у
розмірі 11 458 тис. грн. У даній статті наводиться вартість власних
основних засобів та інших необоротних матеріальних активів.
До складу
основних засобів зараховувались активи з терміном їх корисного використання
більше 1 року. В бухгалтерському обліку основних засобів встановлено
відповідність даних аналітичного та синтетичного обліку відповідно до П(С)БО №
7 «Основні засоби». Ведення податкового обліку основних засобів здійснюється із
застосуванням норм Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за №2755-VI.
Облік зносу
та амортизації основних засобів відповідає вимогам чинного законодавства.
На нашу
думку, бухгалтерський облік нематеріальних активів Товариства протягом 1 кварталу
2012 року та розкриття інформації про них у фінансовій звітності станом на 31.03.2012
року в усіх суттєвих аспектах здійснено відповідно до Положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом
Міністерства фінансів України 18 жовтня 1999р. № 242. Розкриття інформації про
нематеріальні активи у фінансовій звітності за звітний період здійснено
Товариством у відповідності з П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
і П(С)БО 2 «Баланс», затверджених наказом Міністерства фінансів України від
31.03.99р. № 87.
Залишкова
вартість нематеріальних активів Товариства на 31.03.2012р. становить 2 тис.
грн.
В бухгалтерському обліку визнання, оцінка, облік незавершених
капітальних інвестицій в усіх суттєвих аспектах здійснено відповідно до
Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби». До складу
незавершених капітальних інвестицій зараховувались капітальні інвестиції в
будівництво, виготовлення, реконструкцію, модернізацію, придбання об’єктів
необоротних матеріальних активів, введення яких в експлуатацію на дату балансу
не відбулося.
Вартість незавершених капітальних інвестицій станом на 31.03.2012 року
обліковується у сумі 13 тис. грн.
Облік
необоротних активів, утримуваних Товариством для продажу ведеться на рахунку
28.6 «Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу» у
відповідності до вимог П(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та
припинена діяльність», затвердженого Міністерством фінансів України від
07.11.2003р. за №617. В фінансовій звітності Товариства станом на 31.03.2012р.
необоротні активи, утримувані для продажу виражені у розмірі 2 024 тис. грн.
і відображені у розділі IV. «Необоротні активи та групи вибуття» балансу,
у відповідності до вимог П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» і
П(С)БО 2 «Баланс», затверджених наказом Міністерства фінансів України від
31.03.99р. № 87.
4.1.2. Облік
дебіторської
заборгованості
Станом на 31.03.2012р.
Товариство має дебіторську заборгованість в розмірі 557 тис. грн., яка складається з наступних статей:
-
Дебіторської
заборгованості за товари, роботи, послуги – 278 тис. грн.;
-
Дебіторської
заборгованості за розрахунками з бюджетом – 275 тис. грн.;
-
Іншої поточної
дебіторської заборгованості – 4 тис. грн.
Звертаємо
увагу, що аудитори не проводили звірку дебіторської заборгованості шляхом
направлення письмових запитів на адресу підприємств-дебіторів, тому ми не
можемо висловити думку стосовно повноти відображення дебіторської
заборгованості в обліку Товариства на дату звітності.
В усіх інших
суттєвих аспектах, бухгалтерський облік дебіторської заборгованості Товариства
протягом 1 кварталу 2012
року, розкриття інформації про них та оцінка на дату
балансу у фінансовій звітності станом на 31.03.2012 року здійснені відповідно
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська
заборгованість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 8
жовтня 1999р. № 237 та відповідно до прийнятої облікової політики. Розкриття
інформації про дебіторську заборгованість у фінансовій звітності за 1 квартал 2012 року проведено Товариством у відповідності з П(С)БО 1 «Загальні вимоги до
фінансової звітності» і П(С)БО 2 «Баланс», затверджених наказом Міністерства
фінансів України від 31.03.99р. № 87.
4.1.3. Облік
грошових коштів
та їх еквівалентів
Бухгалтерський облік грошових коштів та їх еквівалентів Товариства
протягом звітного періоду та розкриття інформації про них на дату балансу у
фінансовій звітності станом на 31.03.2012 року в усіх суттєвих аспектах
здійснені відповідно до П(С)БО 2 «Баланс», затверджених наказом Міністерства
фінансів України від 31.03.99р. № 87.
Облік касових операцій, залишків каси, ведення операцій на
рахунках в банку відповідають вимогам чинного законодавства. Розкриття
інформації про грошові кошти та їх еквіваленти у фінансовій звітності за
звітний період проведено Товариством в відповідності з П(С)БО 1 «Загальні
вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів
України від 31.03.99р. № 87.
Станом на 31.03.2012 року грошові кошти
та їх еквіваленти в балансі Товариства складають 1 617 тис. грн. в
національній валюті України та 1 105 тис. грн. в іноземній валюті.
4.2.
Підтвердження
реальності, класифікації та оцінки зобов’язань у бухгалтерському обліку
Товариства
На нашу думку, бухгалтерський облік
зобов’язань Товариства протягом 1 кварталу 2012 року та розкриття інформації
про них на дату балансу у фінансовій звітності станом на 31.03.2012 року, крім
зазначених вище зауважень в усіх суттєвих аспектах здійснені відповідно до Положення
(стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженого наказом
Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. № 20. Розкриття інформації про
зобов’язання у фінансовій звітності за 1 квартал 2012 року проведено Товариством в відповідності з
П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» і П(С)БО 2 «Баланс»,
затверджених наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. № 87.
Структура зобов’язань Товариства станом на 31.03.2012р. має
наступний вигляд:
поточні (короткострокові)
зобов’язання – 2 030 тис. грн. в т.ч.:
-
за розрахунками з
бюджетом – 1 411 тис.
грн.;
-
зі страхування – 53 тис. грн.;
-
з оплати праці – 167 тис.
грн.;
-
інші поточні зобов’язання
– 399
тис. грн.
4.3.
Підтвердження
правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та
призначення
На нашу думку, бухгалтерський облік власного капіталу Товариства
відповідає вимогам П(С)БО, а розкриття інформації про власний капітал у
фінансовій звітності за 1 квартал 2012 року проведено Товариством у відповідності з П(С)БО 1 «Загальні вимоги
до фінансової звітності» і П(С)БО 2 «Баланс», затверджених наказом Міністерства
фінансів України від 31.03.99р. № 87.
Власний капітал Товариства станом на 31.03.2012р. становить 9 494
тис. грн.
Структура власного капіталу наступна:
- статутний
капітал – 12 000 тис. грн.;
- нерозподілений
прибуток – 2 748 тис. грн.
4.3.1. Учасники
Товариства та підтвердження сплати учасниками Товариства статутного фонду
Згідно
протоколу загальних зборів учасників підприємства у формі ТОВ «Компанія з управління
активами «ЮДП ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» №1 від
28 лютого 2008р. було прийнято рішення про створення Товариства, затвердження статуту товариства, формування
Статутного капіталу товариства у розмірі 2 000 305,00 грн. (два мільйони триста
п’ять гривень 00 копійок).
Розмір Статутного капіталу зареєстровано державним
реєстратором Печерської РДА м. Києва 12.04.2007 року та становить 2 000
305,0 грн. (два мільйони триста п’ять гривень
00 копійок).
Згідно протоколу загальних зборів учасників №
23/05-07 від 23 травня 2007 року за рахунок додаткових внесків учасників
збільшено розмір статутного фонду товариства до суми 2 136 760,00
(Два мільйони сто тридцять шість тисяч сімсот шістдесят) грн.
Нова редакція статуту товариства із зазначеним
статутним фондом зареєстрована державним реєстратором Печерської РДА м. Києва
06 червня 2007 року (номер запису 10701050003027664).
Сплата внесків засновниками до статутного капіталу
Товариства відбувалась наступним чином:
▪ Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮКРЕЙНІАН
ДЕВЕЛОПМЕНТ ПАРТНЕРС» здійснило сплату внеску грошовими коштами в розмірі
42 735,20 грн. (Сорок дві тисячі сімсот тридцять п’ять грн. 20 коп.), що
підтверджується виписками з поточного рахунку в банку:
-
від 15.03.2007р.
№ 79 в сумі 20 003, 05 грн.;
-
від 23.05.2007р.
№ 112 в сумі 20 002,60 грн.;
-
від 25.05.2007р.
№ 113 в сумі 0,45 грн.;
-
від 29.05.2007р.
№ 114 в сумі 2 729,10 грн.
▪ Міжнародна комерційна
компанія «НАЙЛЕНД ЮНІОН ЛТД» здійснила сплату внеску грошовими коштами в сумі
2 094 024,80 грн. (Два мільйони дев’яносто чотири тисячі двадцять
чотири грн. 80 коп.), що підтверджується виписками з поточного рахунку в банку:
-
від 04.04.2007р. № 3 в сумі 984 750,00 грн. (оплата проведена в
доларах США в сумі 195 000 дол. США по курсу 5,05);
-
від 23.05.2007р. № 4 в сумі 975 548,90 грн.;
-
від 29.05.2007р. №5 в сумі 133 725,90 грн.
Згідно
протоколу загальних зборів учасників підприємства у формі ТОВ «Компанія з управління
активами «ЮДП
ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ» №22/06-09 від
22.06.2009р. було прийнято рішення про
збільшення статутного капіталу Товариства до 12 000 000,00 (дванадцять
мільйонів гривень 00 коп.) гривень за рахунок додаткових внесків учасників
Товариства
та внесення змін та доповнень до Статуту Товариства та затвердження
Статуту Товариства у новій редакції.
Нова редакція статуту товариства із зазначеним
статутним фондом зареєстрована державним реєстратором Печерської РДА м. Києва
30 червня 2009 року (номер запису 10701050012027664).
Сплата внесків засновниками до статутного капіталу
Товариства відбувалась наступним чином:
▪ Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮКРЕЙНІАН
ДЕВЕЛОПМЕНТ ПАРТНЕРС» здійснило сплату внеску грошовими коштами в розмірі 197 264,80
грн. (сто дев’яносто сім тисяч двісті шістдесят чотири грн. 80 коп.), що
підтверджується виписками з поточного рахунку в банку:
-
від 04.06.2009р. № 24 в сумі 10 000,00
грн.;
-
від 23.07.2009р.
№ 27 в сумі 187 264,80 грн.;
▪
Міжнародна комерційна компанія «НАЙЛЕНД ЮНІОН ЛТД» здійснила сплату внеску
грошовими коштами в сумі 9 665 975,20 грн. (дев’ять мільйонів шістсот
шістдесят п’ять тисяч дев’ятсот сімдесят п’ять грн. 20 коп.), що
підтверджується виписками з поточного рахунку в банку:
-
від 29.07.2009р.
№ 22 в сумі 4 400 000,00 грн.;
-
від 29.07.2009р.
№ 21 в сумі 375 975,20 грн.;
-
від 29.07.2009р.
№ 22 в сумі 4 400 000,00 грн.;
-
від 05.06.2009р.
№ 15 в сумі 490 000,00
грн.
Згідно
протоколу загальних зборів учасників підприємства у формі ТОВ «Компанія з управління
активами «ЮДП ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ»
№18/08-09 від 18.08.2009р. було прийнято рішення про передачу (продаж) належної Компанії «НАЙЛЕНД ЮНІОН ЛТД» (NYLAND UNION LTD) частки у
Статутному капіталі Товариства Закритій акціонерній компанії «ІМАТОР ЛІМІТЕД» (IMATOR LIMITED) та внесення змін до Статуту Товариства та затвердження Статуту Товариства
у новій редакцій.
Нова редакція статуту товариства із зазначеним
статутним фондом зареєстрована державним реєстратором Печерської РДА м. Києва 02
вересня 2009 року (номер запису 10701050013027664).
Засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю
«Компанія з управління активами «ЮДП ЕССЕТ
МЕНЕДЖМЕНТ» станом на 31.03.2012р. є:
▪
Товариство з
обмеженою відповідальністю «ЮКРЕЙНІАН ДЕВЕЛОПМЕНТ ПАРТНЕРС», що розташовано за
адресою 01015, м. Київ, вул. Шота Руставелі, буд. 38-б, к. 12, ідентифікаційний
код 34348894. Реєстраційний № 10701050001019707, зареєстровано Печерською
районною у м. Києві державною адміністрацією, 10.05.2006р. Володіє часткою в статутному капіталі товариства в сумі 240
000,00 грн., що становить 2% статутного капіталу.
▪
Закрита
акціонерна компанія «ІМАТОР ЛІМІТЕД» (IMATOR LIMITED), що розташована за
адресою: Теклас Лісіоті, 29, Кассандра центр,2-й поверх, кв./оф. 201-202, 3030,
Лімасол, Кіпр. Реєстраційний № НЕ 234231 (НЕ 44), зареєстровано Реєстратором
компаній Кіпр, 21.07.2008р. Володіє часткою в статутному капіталі товариства в
сумі 11 760 000,00 грн., що становить 98% статутного капіталу.
Розмір внесків до статутного фонду товариства в
бухгалтерському обліку відображений по балансовому рахунку 40 «Статутний
капітал» в сумі 12 000 000,00 (дванадцять мільйонів гривень 00 коп.) гривень і
рівнозначний Статуту Товариства.
Статутний
фонд Товариства на момент перевірки сформовано в повному розмірі.
4.4.
Підтвердження
реальності та точності фінансових результатів діяльності Товариства,
відображених в фінансовій звітності (розкриття інформації щодо обсягу чистого
прибутку)
На нашу думку бухгалтерський облік
(визнання і оцінка) доходів і витрат ведеться у відповідності з П(С)БО. Розкриття
інформації про отримані доходи і понесені витрати розкрита у фінансовій
звітності у відповідності з вимогами П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати»,
затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. № 87.
Облік доходу (виручки) від реалізації готової продукції, товарів
та інших активів відповідає вимогам П(С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом
Міністерства фінансів України від 29.11.99р. №290.
Дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг)
визнавався в разі наявності наступних умов:
-
покупцеві передані ризики
і вигоди, пов’язані з правом власності на продукцію (роботи, послуги);
-
сума доходу достовірно
визначена;
-
достовірно оцінений ступень
завершеності надання послуг на дату балансу;
-
достовірно оцінені
витрати, здійсненні для надання послуг та необхідні для їх завершення.
Товариство виручку від реалізації продукції (робіт, послуг)
визначає за вартістю відвантаженої продукції (робіт, послуг) на дату
відвантаження (надання послуг), тобто на дату підписання документів про
виконані роботи, надані послуги. При порівнянні даних, відображених в звітності
з даними головної книги, журналами-ордерами та відомостями – розбіжностей не
встановлено.
Визнання витрат та їх склад відповідає вимогам П(С)БО 16
«Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 318 від
31.12.99р. Витрати відображаються в балансі одночасно зі зменшенням активів та
збільшенням зобов’язань. В звіті форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
витрати відображаються одночасно з доходами, для отримання яких вони понесені.
За 1 квартал 2012 року фінансові результати від
фінансово-господарської діяльності згідно форми № 2 «Звіт про фінансові
результати» фінансової звітності становлять:
-
чистий дохід (виручка)
від реалізації продукції – 815 тис. грн.;
-
прибуток від операційної
діяльності – 6 682 тис. грн.;
-
фінансовий результат від
звичайної діяльності Товариства до оподаткування становить прибуток в сумі 6 704
тис. грн.
Чистий прибуток, відображений в формі №2 «Звіт про фінансові
результати» фінансової звітності за 1 квартал 2012 року становить 5 253 тис.
грн.
5.
Підтвердження
вартості чистих активів вимогам законодавства
Визначення вартості чистих активів Товариства:
Вартість чистих активів = (І р А+ІІ р А+ІІІ р А) – (ІІ р П+ІІІ р П
+ІV р П + V р П) = 14 748 тис. грн. Вартість чистих активів розрахована на
підставі методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів
акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР №485 від 17 листопада 2004
року, та на вимогу Цивільного кодексу України №435-ІV від 16.01.2003 року.
На
нашу думку вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам чинного законодавства
та дозволяє Товариству продовжувати свою діяльність.
6.
Підтвердження
відповідності даних фінансової звітності Товариства даним обліку та
порівнянності показників фінансової звітності
Перевіркою
порівнянності показників фінансової звітності Товариства за 1 квартал 2012 року,
згідно Наказу Міністерства фінансів України від 22.12.2008р. №1524 «Про
затвердження Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності показників
фінансової звітності», розбіжностей не встановлено. Представлена інформація дає
дійсне уявлення про реальний стан активів та пасивів перевіреного підприємства.
В зв’язку з цим, ми вважаємо можливим підтвердити, що фінансова звітність
складена на основі дійсних облікових даних.
7.
Наявність
та незмінність облікової політики Товариства за період з 01 січня по 31 березня
2012р.
У відповідності до ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік
та звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-XIV, Товариством встановлено єдину
облікову політику. Ведення бухгалтерського обліку організовано із застосуванням
комп’ютерної бухгалтерської програми. Постановка бухгалтерського обліку
Товариства в цілому відповідає Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку
та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку.
Товариством досягнуто незмінності облікової політики протягом всього періоду
діяльності.
8.
Аналіз
показників ліквідності Товариства
|
Показники |
Алгоритм
розрахунку показника |
Фактичне
значення показника станом на 31.12.2011р. |
Фактичне
значення показника станом на 31.03.2012р. |
Нормативне
значення |
|
Коефіцієнт
загальної ліквідності (покриття) |
(Підсумок розділу ІІ активу + рядок 270)
/(підсумок розділу IV пасиву + рядок 630) |
7,9 |
1,6 |
>1 |
|
Коефіцієнт
швидкої ліквідності |
ф.1 (ряд. 260
- ряд. 100 - ряд. 110 - ф.1 ряд. 620 |
7,9 |
1,6 |
0,6 -
0,8 |
|
Коефіцієнт
абсолютної ліквідності |
(рядок 220 + рядок 230 + рядок 240) /
підсумок розділу IV пасиву |
7,4 |
1,3 |
0,25 – 0,5 |
|
Чистий
оборотний капітал (тис. грн.) |
ф.1 (ряд. 260
- ряд. 620) |
4 280 |
1 249 |
>0 |
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) на кінець звітного періоду має значення 1,6
при встановленому критичному значенні показника 1,0. Це свідчить про можливість
Товариства своєчасно погасити свої поточні зобов’язання за рахунок дебіторської
заборгованості, грошових коштів, їх еквівалентів та запасів у повному обсязі.
Коефіцієнт швидкої ліквідності станом на 31.03.2012р. становить 1,6 при
нормативному значенні в межах 0,6-0,8; тобто платіжні можливості Товариства
дозволяють сплатити свої поточні зобов'язання за умови своєчасного проведення
розрахунків з дебіторами.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності на 31.03.2012р. становить 1,3 при
нормативному значенні в межах 0,25-0,5. Отже Товариство має можливість
ліквідувати негайно короткострокову заборгованість за рахунок грошових коштів
та їх еквівалентів.
Наявність чистого оборотного капіталу та його величина у
розмірі 1 249 тис. грн. свідчать про спроможність Товариства сплачувати
свої поточні зобов'язання та розширювати подальшу діяльність.
Довідка про фінансовий стан наведена у Додатку 1.